工资表的核心要素（列项）
一份完整的工资表至少应包含以下列,以便员工核对和公司存档。
| 序号 | 项目 | 说明 |
|---|---|---|
| 1 | 员工基本信息 | |
| 1 | 姓名 | 员工姓名 |
| 2 | 工号 | 公司内部员工编号（可选） |
| 3 | 部门/岗位 | 员工所属部门和职位 |
| 4 | 身份证号 | 用于社保、公积金申报和个税申报 |
| 2 | 出勤情况 | |
| 1 | 计薪天数 | 本月实际计算工资的天数（如 22 天） |
| 2 | 加班天数 | 平时加班、周末加班、法定节假日加班天数 |
| 3 | 缺勤天数 | 事假、病假、旷工天数 |
| 3 | 应发工资（税前工资） | |
| 1 | 基本工资 | �勞動合同约定的固定工资 |
| 2 | 岗位工资 | 根据岗位确定的工资 |
| 3 | 绩效工资 | 根据绩效考核结果发放的工资 |
| 4 | 加班工资 | 根据加班天数和计算规则得出 |
| 5 | 各类津贴/补贴 | 如交通补贴、通讯补贴、餐补、住房补贴等 |
| 6 | 奖金 | 如全勤奖、年终奖、项目奖等（注意年终奖的计税方式） |
| 7 | 应发工资合计 | (3.1 + 3.2 + ... + 3.6) |
| 4 | 代扣代缴款项 | |
| 1 | 个人社保 | 员工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险部分 |
| 2 | 个人公积金 | 员工个人承担的住房公积金部分 |
| 3 | 个人所得税 | 根据国家规定代扣代缴的个人所得税 |
| 4 | 其他扣款 | 如工会费、违纪罚款、赔偿金等（需有明确依据） |
| 5 | 代扣款项合计 | (4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4) |
| 5 | 实发工资 | |
| 1 | 实发工资 | 应发工资合计 (3.7) - 代扣款项合计 (4.5) |
| 6 | 备注 | |
| 1 | 银行账号 | 员工用于接收工资的银行卡号 |
| 2 | 签名 | 员工确认无误后的签名 |
| 3 | 制表日期 | 工资表制作完成的日期 |
简易工资表模板（Excel版）
您可以直接复制下面的表格到Excel中使用。
XX公司 [XXXX年XX月] 工资表
| 序号 | 姓名 | 部门 | 基本工资 | 岗位工资 | 绩效工资 | 交通补贴 | 加班费 | 应发合计 | 个人社保 | 公积金 | 专项附加扣除 | 个人所得税 | 实发工资 | 签名 | 银行卡号 | | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | | 1 | 张三 | 销售部 | 5000 | 2000 | 3000 | 500 | 800 | 11300 | 560 | 500 | 2000 | 290 | 9950 | | 6222... | | 2 | 李四 | 技术部 | 6000 | 3000 | 2500 | 300 | 0 | 11800 | 672 | 600 | 1500 | 290 | 10138 | | 6223... | | 3 | 王五 | 行政部 | 4500 | 1500 | 2000 | 200 | 400 | 8600 | 504 | 450 | 1000 | 0 | 6646 | | 6224... | | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | | 合计 | | | | | | | | [求和] | [求和] | [求和] | [求和] | [求和] | [求和] | | |
制作工资表的详细步骤
第1步：收集员工基础信息
- 固定信息： 姓名、身份证号、银行卡号、岗位、基本工资等，这些信息在员工入职时确定,通常不会每月变动。
- 变动信息： 绩效工资、奖金、津贴等,需要根据公司当月政策确定。
第2步：统计员工出勤数据
- 缺勤： 根据HR部门提供的请假单，统计每位员工的事假、病假天数。
- 事假扣款：
日工资 × 事假天数 - 病假扣款： 通常有规定（如“病假发放基本工资的80%”），
日工资 × 病假天数 × (1 - 发放比例)
- 事假扣款：
- 加班： 根据审批通过的加班记录，统计加班时长或天数。
- 平日加班：
小时工资 × 150% × 加班小时数 - 周末加班：
小时工资 × 200% × 加班小时数 - 法定节假日加班：
小时工资 × 300% × 加班小时数
- 平日加班：
- 日工资计算：
日工资 = 月基本工资 / 21.75(21.75是全年平均法定工作日)。
第3步：计算应发工资
将“第二步”中的结果代入“第一部分”的公式中，计算每位员工的应发工资合计。
第4步：计算代扣代缴款项（关键且复杂的一步）
计算社保和公积金（个人部分）
- 前提： 公司需要在当地社保局和公积金中心为员工正常缴纳。
- 计算方法：
- 社保和公积金都有一个“缴费基数”，这个基数通常是员工上一年度的月平均工资，有上下限规定（当地社保/公积金中心会公布）。
- 个人承担部分 = 缴费基数 × 个人缴费比例。
- 个人缴费比例参考（各地略有不同，请以当地为准）：
- 养老保险：个人 8%
- 医疗保险：个人 2% + 大病医疗互助金（少量）
- 失业保险：个人 0.5%
- 公积金：个人 5% - 12%（公司选择的比例）
计算个人所得税（最复杂的一步）
- 公式：
应纳个人所得税 = (本月应发工资 - 五险一金个人部分 - 5000元起征点 - 专项附加扣除) × 适用税率 - 速算扣除数 - 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等,需要员工自行申报并提供资料。
- 个人所得税预扣率表（月度适用） | 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 1 | 不超过 3000 元的部分 | 3% | 0 | | 2 | 超过 3000 元至 12000 元的部分 | 10% | 210 | | 3 | 超过 12000 元至 25000 元的部分 | 20% | 1410 | | 4 | 超过 25000 元至 35000 元的部分 | 25% | 2660 | | 5 | 超过 35000 元至 55000 元的部分 | 30% | 4410 | | 6 | 超过 55000 元至 80000 元的部分 | 35% | 7160 | | 7 | 超过 80000 元的部分 | 45% | 15160 |
示例： 张三本月应发工资 11,300 元，个人社保 560 元，公积金 500 元，专项附加扣除 2,000 元。
- 应纳税所得额 = 11,300 - 560 - 500 - 5,000 - 2,000 = 3,240 元
- 3,240 元落在“超过 3000 元至 12000 元”区间，适用税率 10%，速算扣除数 210。
- 个人所得税 = 3,240 × 10% - 210 = 324 - 210 = 114 元 (注意：这与模板中的290元仅为示例差异,实际计算应准确)
第5步：计算实发工资
实发工资 = 应发工资合计 - (个人社保 + 公积金 + 个人所得税 + 其他扣款)
第6步：汇总与核对
- 使用Excel的
SUM函数计算“合计”行。 - 关键核对：
所有员工的实发工资合计必须等于银行实际转账总额，这是财务工作的生命线,务必反复核对！
第7步：发放与签字确认
- 通过银行代发工资后,打印工资表。
- 让每位员工核对自己的工资条，确认无误后签字，这既是尊重员工,也是规避劳动纠纷的重要证据。
重要注意事项
-
合规性是底线：
- 按时足额缴纳社保和公积金： 这是法律强制规定,不能为了省钱而不缴或少缴。
- 依法代扣个税： 公司是个人所得税的扣缴义务人,不代扣或申报会有税务风险。
- 工资不得低于当地最低工资标准。
-
保密性：
工资信息属于员工个人隐私，公司有保密义务，工资表应妥善保管,避免无关人员查看。
-
保存期限：
- 工资表是重要的会计凭证，建议至少保存 2-3 年,以备查账或应对劳动仲裁。
-
利用工具：
- 对于小公司，如果手动计算觉得复杂，可以使用 Excel模板（网上有很多现成的模板）、薪酬计算软件 或 代账公司/人力资源服务公司的在线薪酬系统，它们能自动计算社保、公积金和个税,大大提高效率和准确性。
希望这份详细的指南能帮助您轻松管理小公司的工资表！
